赢合科技去年净利调减 深交所问18亿应收账款及计提
深交所创业板官网近日公布了关于对深圳市赢合科技股份有限公司的2020年年报问询函(创业板年报问询函【2021】第41号)。1月12日，深圳市赢合科技股份有限公司(简称“赢合科技”，300457.SZ)披露《2020年度业绩预告》显示，公司预计2020年归属于上市公司股东的净利润为3.00亿元至3.60亿元。
3月23日，赢合科技披露《2020年度经审计业绩与业绩预告存在差异暨董事会致歉的公告》显示，报告期内，公司实现归属于上市公司股东的净利润为1.91亿元，较上年同期增长15.79%。公司2020年度经审计归属于上市公司股东的净利润低于业绩预告中预测数下限36.44%，与业绩预告存在差异。
赢合科技表示，造成差异的原因为：由于疫情后期国内口罩产能过剩，公司对外销售的口罩机发生资产负债表日后退货，作为期后调整事项，公司进行了相应会计处理，调减营业收入1.74亿元，调减净利润8049.58万元。同时，公司对该笔退货进行了跌价测试，计提存货跌价准备5568.63万元，调减净利润4733.34万元。
3月23日，赢合科技披露的2020年年度报告显示，公司口罩机营业收入为2.76亿元，资产减值损失金额为6497.75万元。
报告期内，赢合科技实现营业收入23.85亿元，同比增长42.82%;实现归属于上市公司股东的净利润1.91亿元，同比增长15.79%;实现归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润1.61亿元，同比增长11.12%;经营活动产生的现金流量净额2.04亿元，同比增长62.14%。
报告期末，赢合科技应收账款账面余额为18.38亿元，坏账准备余额为3.41亿元。其中，按单项计提坏账准备的应收账款余额为2.81亿元，计提坏账准备为1.32亿元。
深交所创业板公司管理部在对赢合科技2020年度报告事后审查中关注到以下情况：
公司于2021年1月12日披露《2020年度业绩预告》称预计2020年归属于上市公司股东的净利润为30000.00万元至36000.00万元。公司于2021年3月23日披露《2020年度经审计业绩与业绩预告存在差异暨董事会致歉的公告》称，2020年净利润调减为19069.21万元，主要是因为疫情后期国内口罩产能过剩，公司对口罩机业务退货进行期后调整，调减营业收入17414.82万元，调减净利润8049.58万元，对该笔退货计提存货跌价准备5568.63万元，调减净利润4733.34万元。2020年年报显示，公司口罩机营业收入为27596.23万元，资产减值损失金额为6497.75万元，主要是对口罩机自动化生产线库存计提存货跌价准备。
(1)请补充说明上述口罩机业务入账时间、退货时间、客户名称及对应金额、前期应收账款金额、坏账准备计提情况，计提是否充分。(2)请补充说明上述事项是否应追溯调整公司前期已披露的定期报告、原因及规则依据。
(3)请补充说明报告期末口罩机业务的应收账款和坏账准备金额、是否存在无法回收的情况及风险，坏账准备计提是否充分。(4)请补充说明报告期末口罩机业务的存货账面余额及跌价准备金额，结合口罩机销售价格、生产成本等说明口罩机存货跌价损失计提额的计算依据和计算过程，说明口罩机存货跌价准备计提是否充分、合理。
报告期末，公司应收账款账面余额和坏账准备余额分别为18.38亿元和3.41亿元。其中，单项计提坏账准备的应收账款余额为2.81亿元，计提坏账准备1.32亿元。
(1)请结合应收账款的形成原因、业务背景、是否具备商业实质、账龄、相关客户资信以及催收工作情况等，逐笔说明对单项应收账款计提坏账准备的原因及合理性，核实相关营业收入是否真实、准确。
(2)请补充说明前十名应收账款客户对应的销售收入、应收账款账龄、期后回款情况，坏账准备计提的原因及合理性，归属于母公司或子公司情况，客户是否与公司存在关联关系。
(3)请结合信用政策、账款催收等说明公司对应收账款管理情况、截至回函日的回款情况，是否存在无法回收的情况及风险，坏账准备计提是否充分。请独立董事核查并发表明确意见。
请赢合科技就上述问题做出书面说明，并在4月16日前将有关说明材料报送深交所创业板公司管理部，同时抄送深圳证监局上市公司监管处。回函内容涉及应披露信息的，请赢合科技予以对外披露。特此函告。
以下为原文：
关于对深圳市赢合科技股份有限公司的2020年年报问询函
创业板年报问询函【2021】第41号
深圳市赢合科技股份有限公司董事会：
我部在对你公司2020年度报告事后审查中关注到以下情况：
1。公司于2021年1月12日披露《2020年度业绩预告》称预计2020年归属于上市公司股东的净利润(以下简称净利润)为30,000.00万元至36,000.00万元。公司于2021年3月23日披露《2020年度经审计业绩与业绩预告存在差异暨董事会致歉的公告》称，2020年净利润调减为19,069.21万元，主要是因为疫情后期国内口罩产能过剩，公司对口罩机业务退货进行期后调整，调减营业收入17,414.82万元，调减净利润8,049.58万元，对该笔退货计提存货跌价准备5,568.63万元，调减净利润4,733.34万元。2020年年报显示，公司口罩机营业收入为27,596.23万元，资产减值损失金额为6,497.75万元，主要是对口罩机自动化生产线库存计提存货跌价准备。
(1)请补充说明上述口罩机业务入账时间、退货时间、客户名称及对应金额、前期应收账款金额、坏账准备计提情况，计提是否充分。
(2)请补充说明上述事项是否应追溯调整公司前期已披露的定期报告、原因及规则依据。
(3)请补充说明报告期末口罩机业务的应收账款和坏账准备金额、是否存在无法回收的情况及风险，坏账准备计提是否充分。
(4)请补充说明报告期末口罩机业务的存货账面余额及跌价准备金额，结合口罩机销售价格、生产成本等说明口罩机存货跌价损失计提额的计算依据和计算过程，说明口罩机存货跌价准备计提是否充分、合理。
2.2020年半年报显示，公司其他应收款新增口罩机政府补助6,230.96万元。公司于2020年9月24日披露《关于2020年半年报问询函回复的公告》称，尚未收到上述政府补助。2020年年报显示，公司其他应收款金额为3,135.15万元。
(1)请补充说明截至回函日已收到的口罩机政府补助金额，上述退货涉及前期已入账的政府补助金额及是否导致你公司需退回相应政府补助、发生退货的会计处理及其对公司财务数据的影响。
(2)请补充说明其他应收款期末余额中的口罩机政府补助金额，如有，请结合具体政策说明预计收取补助的时间、金额及依据。
